En nuestro seminario web reciente, “Una guía para las actualizaciones individuales de la temporada fiscal 2023”brindamos una guía rápida para comprender las actualizaciones para la temporada de impuestos de 2023 y destacamos algunas formas en que puede ayudar a sus clientes (y a usted mismo) a prepararse para la temporada.
Pero, todavía había algunas preguntas de los asistentes que aún necesitaban respuesta. Aquí hay una mirada más cercana, con respuestas incluidas, a las grandes preguntas de nuestra audiencia digital.
P: ¿Se permiten devoluciones reemplazadas para devoluciones estatales?
A: Si bien han anunciado que permitirán la presentación electrónica de declaraciones reemplazadas para fines federales por primera vez en 2022, no todos los estados han anunciado que lo harán. Algunos estados ya lo han hecho (como CA, NY y UT hasta ahora), pero es posible que no todos los estados estén de acuerdo. La mejor manera de saberlo es mirar las actualizaciones de su software de impuestos a medida que más estados deciden si permitirán que las declaraciones reemplazadas se presenten electrónicamente (si no lo hacen, se verán como una “declaración duplicada”).
P: ¿Puede presentar un archivo, ver un ‘ups’ y una extensión de archivo y luego reemplazarlo?
A: Sí. Una declaración reemplazada reemplazará o ‘sustituirá’ a una declaración presentada previamente. Si detecta ese error antes de la fecha límite de presentación del 17 de abril (para individuos), puede presentar una declaración que tomará el lugar de la otra declaración. Recuerde que es posible que esto no corrija un ‘ups’ estatal que ya presentó, por lo que es posible que deba hacer una declaración enmendada oficial para el estado, según cuál.
P: En la declaración reemplazante, ¿aún puede hacerlo si el original ha sido aceptado y aún así presentarlo en línea?
A: Eso es correcto. La idea de reemplazar una declaración es que tomará el lugar de una declaración que ya ha sido presentada, aceptada y procesada, luego presentamos otra declaración que reemplaza completamente a la anterior ya presentada. Recomiendo esperar hasta que la anterior haya terminado de procesarse antes de enviar la sustituida para evitar confusiones (similar a cómo esperamos antes de enviar una declaración enmendada hasta que la primera haya terminado de procesarse).
P: ¿Cuándo comenzará a funcionar el sistema de archivos electrónicos para el año fiscal 2022?
A: Para la temporada de presentación de impuestos de 2023, el IRS ha anunciado el inicio oficial será el 23 de enero de 2023. Para las empresas, aceptaban devoluciones antes, pero el inicio oficial para todas las devoluciones es el 23 de enero de 2023.
P: ¿El 1099-K solo se emitirá a los contribuyentes que solo hayan establecido una cuenta comercial con una plataforma de pago? Por ejemplo, CashApp ofrece una cuenta comercial o personal cuando establece una cuenta con ellos.
A: Se supone que el 1099-K solo se emite con fines comerciales. Si la plataforma de pago está razonablemente segura de que las transacciones NO son para negocios, no es necesario que envíe el formulario. En su pregunta de “lo harán”, desafortunadamente, siempre existe la posibilidad de obtener un formulario para alguien que no debería haberlo recibido. En este caso, depende de nosotros ayudar a educar a nuestros contribuyentes sobre lo que está sucediendo y anticipar qué hacer cuando/si reciben uno de estos formularios. En este ejemplo que diste, la plataforma está tratando de determinar entre lo comercial y lo personal, así que eso es algo bueno. También, hay un excelentes preguntas frecuentes con muchas respuestas sobre los formularios 1099-K.
P: ¿Debería marcarse como ‘sí’ la pregunta “Activo digital” si el cliente compró activos digitales? La nueva redacción solo dice “recibido”.
A: De hecho, dice “recibido”, pero si tengo un cliente que compró activos digitales, es posible que desee tener una conversación más profunda en ese momento porque en algunos lugares, cuando compra estos activos (he visto que algunas criptomonedas hacen esto) pueden ofrecer una posible ‘recompensa’ o ‘incentivo’ de pequeños incrementos de otras monedas/activos digitales. En este caso, me gustaría asegurarme de que nada de esto haya sucedido antes de marcar ‘no’ a la pregunta, que menciona específicamente (a) recibir (como recompensa, premio o pago… etc.), lo que puede hacer que esto sea un ‘sí’ en su lugar. Como en todo lo que hacemos, debemos ayudar a determinar eso como preparadores, pero esto es para llamar la atención sobre el cambio de redacción y para ayudarlo a darle diferentes formas de verlo.
P: ¿Dijiste que no podemos deducir los intereses de la hipoteca?
A: El interés de la hipoteca sigue siendo un gasto permitido. El que está vencido ahora y no se ha extendido es el seguro hipotecario, que no está incluido a menos que decidan extender la deducción en el futuro (y si es retroactivamente, eso puede significar rendimientos que deberíamos evaluar para ver si ameritan ser modificados). ).
P: ¿Puede ampliar sobre CTC no reembolsable?
A: El trabajo principal de un crédito es simplemente reducir los impuestos. Esto significa que cuando alguien tiene una cantidad de impuestos que ha sido calculada, los créditos disponibles pueden restarse del impuesto para reducir ese impuesto a cero. Desafortunadamente, una vez que el impuesto llega a cero, solo un pequeño puñado de créditos permitirá que se reembolse la cantidad “sobrante” no utilizada. (Generalmente nos referimos a ellos como ‘créditos reembolsables’). En el caso del CTC, para 2021, fue totalmente reembolsable, lo que significa que podríamos recuperar todo el monto no utilizado en un reembolso una vez que el impuesto se redujera a cero. Para las declaraciones de impuestos de 2022, la cantidad máxima que se puede reembolsar, si sobra, es de $1500.
Por ejemplo, si el impuesto es cero y el CTC completo de $2000 está disponible para el contribuyente (o imagine casos en los que podría haber más de un niño, como $4000 disponibles para 2, $6000 para 3, etc.), solo se pueden reembolsar $1500 directamente al contribuyente. Las otras cantidades se “pierden” ya que no se trasladan ni se utilizan en otros lugares.
P: ¿Cuándo entrará en vigor el límite de $600?
A: Como se aplica al formulario 1099-K, solo entrará en vigencia el 31/12/23, por lo que para todos los formularios 2023 que se enviarán a principios de 2024, a diferencia de cuando iba a ser efectivo inicialmente, a partir de ahora para formularios 2022. Tenga en cuenta que para otros formularios 1099, ya existen umbrales; muchos de ellos cuestan $ 600, mientras que otros tienen una variedad de umbrales diferentes. Verificar página 26 para todo lo que querías sobre 1099 y devoluciones de información. Tenga en cuenta que la parte 1099-K todavía dice “más de $ 600” simplemente porque esto se finalizó antes del anuncio de postergar otro año.
P: ¿Cómo recomienda manejar un 1099-K recibido debido a fondos de regalo, por ejemplo, un abuelo que contribuye a la matrícula estudiantil de un nieto?
A: Con suerte, no se emitirá ya que, en su ejemplo, no parece que el procesador de pagos se haya configurado para fines comerciales. Sin embargo, sabemos que habrá espacio para problemas. Al igual que con cualquier 1099 emitido incorrectamente, siempre se recomienda contactar al emisor y ver si pueden corregirlo. Con los desafíos que pueden surgir, sugiero verificar cómo el IRS recomienda informarlo si resulta que no puede lograr que el emisor haga la corrección. en sus preguntas frecuentes: (ver página 4 específicamente).
P: ¿Sabe si este año el IRS tiene un procesamiento normal de papeleo, o todavía hay algunos retrasos?
A: No estoy seguro de cuándo podremos decir que el IRS está completamente al día con todos sus retrasos y que ya no podemos esperar demoras en el procesamiento. El informe de TAS emitido hace un par de semanas enumeró “Retrasos en el procesamiento” como el número 1 en su lista de los 10 problemas más graves. Si bien se han esforzado por eliminar este atraso por completo, estoy avanzando al informarles a los contribuyentes que existe la posibilidad de que aún puedan ocurrir demoras y alentar la presentación electrónica en lugar de la presentación en papel.
P: ¿Es un RV Clase C una segunda casa o un vehículo pesado para propósitos de depreciación?
A: En esta pregunta, una serie de otras preguntas tendrían que ser respondidas para ayudar. Por un lado, dependería de si se usa para negocios o no, y si es así, qué % se usa para negocios. Para ser una segunda casa, tendría que ser utilizado de esa manera. Muchos vehículos recreativos califican como segundas residencias porque tienen instalaciones fijas para dormir, cocinar y baño de forma permanente, pero tendrían que usarse de esa manera. Dado que gran parte de lo que se pide está más relacionado con el uso del vehículo recreativo que con cualquier otra cosa, comenzaría por ahí, ya que debería ayudar a generar lo que podría calificar como una deducción (si corresponde).
P: ¿Crees que el crédito de mejora se puede utilizar para una casa de alquiler?
A: En el Preguntas frecuentes que emitieron, establece específicamente que “los propietarios nunca pueden usar estos créditos para mejoras realizadas en las casas que alquilan pero que no usan como residencia ellos mismos”. Dado que parece apuntar a casas y segundas residencias, es seguro decir que no está destinado a casas de alquiler. Sin embargo, las preguntas frecuentes son una guía y no regulaciones finales, por lo que siempre existe la posibilidad de que puedan cambiar las cosas (aunque probablemente no sea una gran posibilidad).
P: ¿La herramienta que proporcionó para el crédito de vehículo limpio nos permite averiguar si los minerales críticos cumplen con los requisitos del vehículo en particular?
A: Las herramientas suministradas son para determinar si el ensamblaje final se realiza en América del Norte utilizando el VIN, que es una de las calificaciones. La otra herramienta se utiliza para determinar si el país donde se extraen los minerales críticos es parte de los acuerdos de libre comercio requeridos. Esperamos tener una herramienta aún mejor (con suerte por vehículo o VIN) que describa cuáles cumplen con el requisito de batería. Mucho de esto todavía está esperando orientación adicional, pero hay al menos una guía general para vehículos comprados después de 2023.
P: ¿Se ajustan las limitaciones de MAGI en el Crédito de Vehículo Limpio por inflación?
A: Si bien a menudo ajustan muchos de nuestros límites de ingresos (como el límite MAGI en este crédito) para propósitos de inflación, no pude encontrar específicamente si este se ajustaría a la inflación para 2024, por lo que no puedo ver si es. Estos límites enumerados aquí ya son para fines de 2023, por lo que, si se ajustan, no entrarán en vigencia hasta 2024.
P: ¿Me puede proporcionar el enlace de nuevo para la búsqueda de crédito del vehículo?
A: Hay varios enlaces, y la información continuará actualizándose, pero un gran recurso es este para vehiculos despues de 2023. Se espera que tengamos incluso más herramientas disponibles en el futuro porque averiguar cuáles califican y cuáles no nos llevará más tiempo del que desearíamos como profesionales de impuestos.
P: ¿Hacen algún Crédito por Retención de Empleados?
A: Si bien esta es una pregunta fuera del alcance de esta clase en particular, mi empresa ofrece asistencia para estos créditos para nuestros clientes. Encontrará muchos profesionales de impuestos que ayudan a nuestros clientes con estos créditos. Sin embargo, la capacidad de enmendar estas declaraciones es de corta duración debido al estatuto de limitaciones que requerirá que se presenten antes de que caduque.
P: ¿Puede mencionar la contribución del plan 529 de $35,000 a Roth’s como transferencia?
A: Como parte del paquete de gastos Omnibus recientemente aprobado a fines de diciembre, hay una disposición que permite una transferencia libre de impuestos de hasta $35,000 en planes de ahorro de matrícula §529 en una cuenta Roth, pero típico de los impuestos: hay una tonelada de detalles a esto. Aquí hay algunos aspectos destacados:
- Ese límite es un máximo de por vida, y el Roth debe estar a nombre del beneficiario de §529, no del propietario de §529 si es diferente.
- Tiene que estar abierto por más de 15 años. No está claro qué podría significar esto si alguien cambia de beneficiario o se agrega el período de espera del beneficiario anterior.
- Las reinversiones no pueden incluir las contribuciones y las ganancias de esas contribuciones realizadas en un período anterior de cinco años.
- Están sujetos a los límites de contribución anuales de la cuenta IRA Roth (por ejemplo, si es de $6500 en 2024 cuando comienza, esa es la cantidad que puede reinvertir, incluidas todas las demás contribuciones a este límite. Esto significa que tendría que hacerse durante varias años.
- Sin embargo, las limitaciones de ingresos en estas contribuciones de IRA Roth no se aplican, por lo que un beneficiario §529 puede hacer una reinversión de IRA Roth §529 incluso si gana demasiado para hacer normalmente una contribución de IRA Roth para ese año.
Sin duda obtendremos más orientación sobre esto en el futuro, pero un gran llamado, ya que podemos comenzar a pensar en formas, podemos usar técnicas de planificación para ayudar a nuestros clientes.
Para obtener más información sobre las actualizaciones de impuestos de 2023, haga clic a continuación para ver el seminario web completo.
